待抵扣进项税额40%
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待抵扣进项税的账务处理怎么做
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 例如，公司购入不动产或购进物资用于在建工程，取得发票并经税务认证，会计处理为 借...
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固定资产待抵扣进项税表示什么
固定资产待抵扣进项税是购买固定资产的一般纳税人在应交税费科目下增设的待抵扣进项税额”的明细科目，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 这里的待抵扣是指认证了而不允许现在抵扣，以后年度待抵扣的进项税...
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应交增值税待抵扣进项税怎么计算
应交增值税待抵扣进项税，是辅导期纳税人当月认证的进项发票，次月抵扣的税款金额。 应交增值税待抵扣进项税的账务处理是， 借：库存商品， 应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）， 贷：应付账款等科目。 今后抵扣的时候，账务处理是， 借：应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。 温馨提示：资讯来源于网络，属作者个人观点，仅供参考...