递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税资产包括可抵扣暂时性差异产生的所得税资产、根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产。

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