计提企业所得税的账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳企业所得税的账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

结转所得税费用的时候账务处理是，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

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