小规模取得收入的时候：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

如果季度末确认不用交税，则将计提的增值税转入营业外收入：

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—税收减免。

实际缴纳增值税时的分录为：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

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