现金日记账是用来逐笔反映现金的收人、支出和结余情况的账簿，应根据现金的收款凭证和付款凭证序时地逐笔登记。根据现金收款凭证登记收入金额，根据现金付款凭证登记支出金额，每天结余出全天的现金收人、支出的发生额和余额，且要将余额与现金库存核对。现金日记账是根据经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。其借方栏根据现金收款凭证和向银行提取现金的银行存款付款凭证登记，贷方栏按付款凭证登记。现金日记账每天都应结出结存额，从而同实有现金数目核对，做到日清月结，账款相符。日余额的计算公式为日余额=上日余额+本日收人发生额-本日支出发生额现金日记账是既登记现金收入，又登记现金支出的现金收付日记账，也可更细地分别设置现金收入日记账和现金支出日记账。

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